Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года № 442 О порядке, формах и сроках представления и публикации годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами

Версия для печати

Источник: справочная правовая система ЮРИСТ, 24.01.2006 18:12:55
В название внесены изменения в соответствии с постановлением Правления НБ РК от 22.11.04 г. № 161 (введено в действие с 1 февраля 2005 года)

В соответствии со статьей 74 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности", статьями 16, 16-1, 18 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
В пункт 1 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления НБ РК от 22.11.04 г. № 161 (введено в действие с 1 февраля 2005 года); постановлением Правления НБ РК от 28.06.05 г. № 68 (см. стар. ред.)
1. Страховым (перестраховочным) организациям и страховым брокерам ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный государственный орган) подтвержденную аудиторской организацией неконсолидированную (консолидированную) годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
1) неконсолидированный бухгалтерский баланс (консолидированный бухгалтерский баланс), составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) неконсолидированный отчет о доходах и расходах (консолидированный отчет о доходах и расходах), составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
3) неконсолидированный отчет о движении денег (консолидированный отчет о движении денег), составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) неконсолидированный отчет об изменениях в собственном капитале (консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале), составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) пояснительную записку к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с порядком ее заполнения, установленным приложением 5 к настоящему постановлению и информацию об учетной политике, подготовленную в соответствии со стандартами бухгалтерского учета.
При представлении страховой (перестраховочной) организацией и страховыми брокерами неконсолидированной и консолидированной годовых финансовых отчетностей подтверждение аудиторской организацией требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.
Неконсолидированная годовая финансовая отчетность страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами представляется в срок до 15 мая. Консолидированная годовая финансовая отчетность страховыми (перестраховочными) организациями представляется в срок до 15 мая.
В пункт 2 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления НБ РК от 22.11.04 г. № 161 (введено в действие с 1 февраля 2005 года)
2. Страховым (перестраховочным) организациям и страховым брокерам:
1) обеспечить представление неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности в уполномоченный государственный орган на электронном и бумажном носителях;
2) прилагать рабочие таблицы и соответствующие формы годовой финансовой отчетности дочерних и ассоциированных организаций, составленные на консолидированной основе, в соответствии со стандартами бухгалтерского учета;
В подпункт 3) внесены изменения в соответствии с постановлением Правления НБ РК от 28.06.05 г. № 68 (см. стар. ред.)
3) в срок до 15 июня публиковать подтвержденные аудиторской организацией неконсолидированные формы бухгалтерского баланса и отчет о доходах и расходах, а страховым (перестраховочным) организациям и страховым брокерам, имеющим дочерние и ассоциированные организации, - подтвержденные аудиторской организацией консолидированные формы бухгалтерского баланса и отчета о доходах и расходах;
В подпункт 4) внесены изменения в соответствии с постановлением Правления НБ РК от 28.06.05 г. № 68 (см. стар. ред.)
4) в срок до 1 июля представлять в уполномоченный государственный орган сведения об исполнении подпункта 3) данного пункта настоящего постановления.
3. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
4. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившим силу постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 июня 2001 года № 263 "Об утверждении Правил консолидированного надзора за страховыми (перестраховочными) организациями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 1610, опубликованное 27 августа - 09 сентября 2001 года в изданиях Национального Банка Республики Казахстан "Казакстан Улттык Банкiнiн Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана").
5. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан и страховых (перестраховочных) организаций.
6. Департаменту финансового надзора (Бахмутова Е.Л.) и Департаменту информационных технологий (Молчанов С.Н.) со дня введения в действие настоящего постановления обеспечить сбор, обработку и свод неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности страховых (перестраховочных) организаций в соответствии с настоящим постановлением.
7. Управлению по обеспечению деятельности руководства Национального Банка Республики Казахстан (Терентьев А.Л.) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан обеспечить публикацию настоящего постановления в официальных средствах массовой информации Республики Казахстан.
8. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителей Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К. (по пунктам 5 и 6) и Сайденова А.Г. (по пункту 6).

Председатель

Национального Банка

Г. Марченко В

приложение 1 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления НБ РК от 22.11.04 г. № 161 (введено в действие с 1 февраля 2005 года)

Наименование статьи	Примечание*	на конец отчетного года	на конец предыдущего года
Активы
Деньги	1
Вклады размещенные (за вычетом резервов на возможные потери)	2
Ценные бумаги, предназначенные для торговли (за вычетом резервов на возможные потери)	3
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на возможные потери)	4
Операции "обратное РЕПО"	5
Суммы к получению от перестраховочных (за вычетом резервов на возможные потери)	6
Страховые премии к получению от страхова- телей (перестрахователей) и посредников (за вычетом резервов на возможные потери)	7
Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери)	8
Займы, предоставленные страхователям (за вычетом резервов на возможные потери)	9
Расходы будущих периодов	10
Налоговое требование	11
Отсроченное налоговое требование	12
Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери)	13
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за выечтом резервов на возможные потери)	14
Инвестиции в капитал других юридических лиц	15
Основные средства (за вычетом амортизации)	16
Нематериальные активы (за вычетом аморти- зации)	17
Обязательства
Резерв незаработанной премии, общая сумма	18
Доля перестраховщика в резерве незарабо- танной премии	19
Чистая сумма резерва незаработанной премии	20
Резерв не произошедших убытков по дого- ворам страхования (перестрахования) жизни, общая сумма	21
Доля перестраховщика в резерве не произо- шедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни	22
Чистая сумма резерва не произошедших убытков по договорам страхования (пере- страхования) жизни	23
Резерв не произошедших убытков по догово- рам аннуитета, общая сумма	24
Доля перестраховщика в резерве не произо- шедших убытков по договорам аннуитета	25
Чистая сумма резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета	26
Резерв произошедших, но незаявленных убытков, общая сумма	27
Доля перестраховщика в резерве произо- шедших, но незаявленных убытков	28
Чистая сумма резерва произошедших, но незаявленных убытков	29
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков, общая сумма	30
Доля перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков	31
Чистая сумма резерва заявленных, но неурегулированных убытков	32
Дополнительные резервы, общая сумма	33
Доля перестраховщика в дополнительных резервах	34
Чистая сумма дополнительных резервов	35
Займы полученные	36
Расчеты с перестраховщиками	37
Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности	38
Расчеты с акционерами по дивидендам	39
Счета к уплате по договорам страхования (перестрахования)	40
Прочая кредиторская задолженность	41
Операция "РЕПО"	42
Доходы будущих периодов	43
Налоговое обязательство	44
Отсроченное налоговое обязательство	45
Прочие обязательства	46
Доля меньшинства	47**
Собственный капитал
Уставный капитал	48
Премии (дополнительный оплаченный капитал)	49
Изъятый капитал	50
Резервный капитал	51
Резерв предупредительных мероприятий	52
Результаты переоценки	53
Нераспределенный доход (непокрытый убыток):	54
нераспределенный доход (непокрытый убыток) предыдущих лет	55
нераспределенный доход (непокрытый убыток) отчетного периода	56
Итого собственный капитал и обязательства

* В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности
** Данная строка заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности

Первый руководитель _______________ дата ___________
Главный бухгалтер _________________ дата ___________
Исполнитель ________________
Место для печати

В приложение 2 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления НБ РК от 22.11.04 г. № 161 (введено в действие с 1 февраля 2005 года)

Наименование статьи	Примечание*	за отчетный год	за предыдущий год
Доходы
Доходы от страховой деятельности
Страховые премии, общая сумма	1
Страховые премии, переданные на перестра- хование	2
Чистая сумма страховых премий	3
Изменение резерва незаработанной премии, общая сумма	4
Изменение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии	5
Чистая сумма резерва незаработанной премии	6
Чистая сумма заработанных страховых премий	7
Доходы в виде комиссионного вознаграждения по страховой деятельности	8
Доходы от инвестиционной деятельности
Доходы, связанные с получением вознаграж- дения	9
в том числе:
доходы в виде вознаграждения (купона/ дисконта) по ценным бумагам	10
доходы в виде вознаграждения по разме- щенным вкладам	11
Доходы (убытки) по операциям с финансо- выми активами (нетто):	12
в том числе:
доходы (убытки) от купли/продажи ценных бумаг (нетто)	13
доходы (убытки) от операции "РЕПО" (нетто)	14
Доходы (убытки) от переоценки (нетто):	15
в том числе:
доходы (убытки) от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для тор- говли и имеющихся в наличии для продажи (нетто)	16
доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты (нетто)	17
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	18
Прочие доходы от инвестиционной деятель- ности	19
Доходы от иной деятельности
Доходы (убытки) от реализации активов и получения (передачи) активов	20
Доход (убыток) от чрезвычайных обстоя- тельств	21
Прочие доходы от иной деятельности	22
Итого доходов
Расходы
Расходы по осуществлению страховых выплат, общая сумма	23
Возмещение расходов по рискам, переданным на перестрахование	24
Возмещение по регрессному требованию (нетто)	25
Чистые расходы по осуществлению страховых выплат	26
Расходы по урегулированию страховых убытков	27
Изменение резерва не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни, общая сумма	28
Изменение доли перестраховщика в резерве не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни	29
Чистая сумма изменений резерва не произо- шедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни	30
Изменение резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета, общая сумма	31
Изменение доли перестраховщика в резерве не произошедших убытков по договорам аннуитета	32
Чистая сумма изменений резерва не произо- шедших убытков по договорам аннуитета	33
Изменение резерва произошедших, но неза- явленных убытков, общая сумма	34
Изменение доли перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков	35
Чистая сумма изменений резерва произошед- ших, но незаявленных убытков	36
Изменение резерва заявленных, но неурегу- лированных убытков, общая сумма	37
Изменение доли перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков	38
Чистая сумма изменений заявленных, но неурегулированных убытков	39
Изменение дополнительных резервов, общая сумма	40
Изменение доли перестраховщика в допол- нительных резервах	41
Чистая сумма изменений дополнительных резервов	42
Расходы по выплате комиссионного вознаг- раждения по страховой деятельности	43
Расходы, связанные с выплатой вознаграж- дения	44
в том числе:	45
расходы в виде премии по ценным бумагам	46
Расходы на резервы по сомнительным долгам	47
Восстановление резервов по сомнительным долгам	48
Чистые расходы на резервы по сомнительным долгам	49
Общие административные расходы	50
в том числе:
расходы на оплату труда и командировочные	51
текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет (кроме корпоративного подоходного налога)	52
расходы по текущей аренде	53
амортизационные отчисления и износ	54
Прочие расходы	55
Итого расходов
Итого чистый доход (убыток) до уплаты корпоративного подоходного налога
Корпоративный подоходный налог, в том числе:
Корпоративный подоходный налог от основной деятельности	56
Корпоративный подоходный налог от ионой деятельности	57
Чистый доход (убыток) после уплаты налогов
Доля меньшинства	58**
Чистый доход (убыток)

* В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности
** Данная строка заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности

Первый руководитель _______________ дата ___________
Главный бухгалтер _________________ дата ___________
Исполнитель _______________________
Место для печати

В приложение 3 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления НБ РК от 22.11.04 г. № 161 (введено в действие с 1 февраля 2005 года)

Наименование статьи	Примечание*	за отчетный год	за предыдущий год
Доход (убыток) до налогообложения
Корректировки на неденежные операционные статьи:
амортизационные отчисления и износ	1
расходы по резервам по сомнительным долгам	2
нереализованные доходы и расходы от изменения стоимости финансового актива	3
доходы, начисленные в виде вознаграждения к получению	4
расходы на выплату вознаграждения	5
прочие корректировки на неденежные статьи	6
Операционный доход (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах
(Увеличение) уменьшение в операционных активах
(Увеличение) уменьшение вкладов размещенных	7
(Увеличение) уменьшение ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи	8
(Увеличение) уменьшение операции "обратное РЕПО"	9
(Увеличение) уменьшение сумм к получению от перестраховщиков	10
(Увеличение) уменьшение страховых премий к получению от страхователей (перестрахо- вателей) и посредников	11
(Увеличение) уменьшение прочей дебиторс- кой задолженности	12
(Увеличение) уменьшение займов, предос- тавленных страхователям	13
(Увеличение) уменьшение расходов будущих периодов	14
(Увеличение) уменьшение прочих активов	15
Увеличение (уменьшение) в операционных обязательствах
Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва незаработанной премии	16
Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни	17
Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета	18
Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва произошедших, но незаявленных убытков	19
Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва заявленных, но неурегулированных убытков	20
Увеличение (уменьшение) чистой суммы дополнительных резервов	21
Увеличение (уменьшение) расчетов с перестраховщиками	22
Увеличение (уменьшение) расчетов с посредниками по страховой (перестраховоч- ной) деятельности	23
Увеличение (уменьшение) счетов к уплате по договорам страхования (перестрахова- ния)	24
Увеличение (уменьшение) прочей кредитор- ской задолженности	25
Увеличение (уменьшение) операции "РЕПО"	26
Увеличение (уменьшение) доходов будущих периодов	27
Увеличение (уменьшение) прочих обяза- тельств	28
Увеличение или уменьшение денег от операционной деятельности
Уплаченный корпоративный подоходный налог	29
Итого увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности после налого- обложения
Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью
Покупка (продажа) ценных бумаг, удержива- емых до погашения	30
Покупка основных средств и нематериальных активов	31
Продажа основных средств и нематериальных активов	32
Инвестиции в капитал других юридических лиц	33
Прочие поступления и платежи	34
Итого увеличение или уменьшение денег от инвестиционной деятельности
Денежные поступления и платежи, связанные с финансовой деятельностью
Выпуск акций	35
Изъятые акции	36
Займы полученные	37
Выплата дивидендов	38
Увеличение (уменьшение) доли меньшинства	39**
Прочие поступления и платежи	40
Итого увеличение или уменьшение денег от финансовой деятельности
Итого чистое увеличение или уменьшение денег за отчетный период
Остаток денег на начало отчетного периода	41
Остаток денег на конец отчетного периода	42

* В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности
** Данная строка заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности

Первый руководитель _______________ дата ___________
Главный бухгалтер _________________ дата ___________
Исполнитель _______________________
Место для печати

В приложение 4 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления НБ РК от 22.11.04 г. № 161 (введено в действие с 1 февраля 2005 года)

	Уставный капитал	Премии (Дополни- тельный оплаченный капитал)	Изъятый капитал	Резервный капитал и резерв предупре- дительных меропри- ятий	Результаты переоценки	Нераспреде- ленный доход (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
Сальдо на начало отчетного периода
Изменения в учетной политике и корректировки фундаменталь- ных ошибок
Пересчитанное сальдо на начало отчетного периода
Дополнительно выпущенные (выкупленные) собственные акции в отчетном периоде
Дивиденды
Переоценка основных средств
Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
Нераспределенный доход (убыток) отчетного периода
Внутренние переводы
формирование резервного капитала
амортизация накоплений переоценки основных средств
Прочие операции
Сальдо на конец отчетного периода							Первый

руководитель _______________ дата ___________
Главный бухгалтер _________________ дата ___________
Исполнитель _______________________
Место для печати

В приложение 5 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления НБ РК от 22.11.04 г. № 161 (введено в действие с 1 февраля 2005 года)
1. Пояснительная записка к неконсолидированной (консолидированной) финансовой отчетности должна включать в себя следующее:
1) изменения, произошедшие за отчетный период по активам и обязательствам;
2) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам финансово-хозяйственной деятельности;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам;
4) изменения, произошедшие за отчетный период, по собственному капиталу.
2. В пояснительной записке к консолидированной финансовой отчетности должна быть раскрыта следующая информация, не ограничиваясь ею:
1) список ассоциированных и дочерних организаций, раскрытие информации об аффилиированности - характер и масштабы отношений;
2) характер взаимоотношений между родительской страховой (перестраховочной) организацией/страховым брокером и ее дочерними организациями;
3) список других аффилиированных лиц с указанием названия, страны регистрации или местонахождения, доли участия в них, доли голосующих акций;
4) влияние от приобретения или реализации дочерней организации на финансовые показатели отчетного и предыдущего периодов;
5) метод, используемый для учета инвестиций в дочерние организации в отдельной финансовой отчетности родительской страховой (перестраховочной) организации/и страхового брокера;
6) методы, использованные для учета инвестиций в ассоциированные организации;
7) причины, по которым отчетность дочерней организации не включается в консолидированную финансовую отчетность;
8) поправки к статьям консолидированной финансовой отчетности, которые невозможно было произвести из-за различий в применяемых к данным статьям требований учетных политик субъектов отчетности;
9) статьи отдельных финансовых отчетов, подлежащие объединению, корректировке и переносу, а также результаты консолидации;
10) информацию о доле меньшинства с указанием наименования участников, составляющих долю меньшинства, доли их участия в дочерних организациях;
11) информацию об участии субъектов отчетности в совместной деятельности.